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            2021年稅務師考試《稅法一》每日一練(4月1日)

            2021-09-29 16:46:44| 來源:廣東會計從業資格考試信息 點擊量: 0

            單選題

            1.境內的單位和個人提供的下列服務,不屬于零稅率的是( )。

            A.對境內不動產提供的設計服務

            B.提供國際運輸勞務

            C.向境外單位提供的研發服務

            D.往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務

            2.某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為16%,退稅率為13%。2019年2月,出口自產設備40臺,出口收入折合人民幣200萬元;國內銷售設備取得銷售收入100萬人民幣,收款116萬元;國內購進貨物取得專用發票注明價款為400萬元,稅額64萬元;上期期末留抵稅額5萬元,該生產企業2月份留抵下期抵扣的稅額是( )萬元。

            A.0

            B.21

            C.26

            D.68

            3.某交通運輸企業為增值稅一般納稅人,具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年2月該企業承接境內運輸業務,收取運費價稅合計440萬元;當月購進柴油并取得增值稅專用發票,注明價款400萬元、稅款64萬元;當月購進兩輛貨車用于貨物運輸,取得增值稅專用發票,注明價款60萬元、稅款9.6萬元;當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務,收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅( )萬元。(退稅率10%,匯率1:6.8)

            A.0

            B.33.6

            C.34.20

            D.47.6

            4.2019年5月,境外公司為我國A企業提供系統支持、咨詢服務,合同含稅價款200萬元,則A企業應當扣繳的增值稅稅額為( )。

            A.0

            B.5.83萬元

            C.11.32萬元

            D.12萬元

            5.某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2018年9月,用上月外購的一批免稅農產品生產的果汁因管理不善全部毀損,該批果汁賬面成本為37700元,已知該批果汁外購比例為60%,外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損,賬面成本32000元,農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣,該加工廠2018年9月應轉出進項稅額( )元。

            A.2940.6

            B.3084.55

            C.8380.6

            D.8820.0

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            (責任編輯:哆啦A曼)

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